消费税试题及答案

一、单项选择题（共15题）
1. 我国消费税的征税环节不包括以下哪个环节？（  ）
A. 生产环节
B. 进口环节
C. 零售环节
D. 批发环节（除特定应税消费品外）
答案：D
解析：我国消费税的征税环节主要包括生产、进口、零售环节（如金银首饰、超豪华小汽车），批发环节仅对卷烟征收消费税，其他应税消费品的批发环节不征税。因此除特定应税消费品（卷烟）外，批发环节不属于消费税普遍征税环节，答案为D。

2. 下列消费品中，属于消费税征税范围的是（  ）
A. 调味料酒
B. 电动汽车
C. 高档化妆品
D. 体育用发令纸
答案：C
解析：调味料酒、电动汽车、体育用发令纸均不属于消费税征税范围；高档化妆品（不含普通护肤护发品）属于消费税征税范围，答案为C。

3. 某酒厂生产白酒，当月销售白酒取得不含税销售额50万元，该酒厂当月应缴纳的消费税税率为（  ）
A. 10%
B. 20%加0.5元/500克
C. 15%
D. 25%
答案：B
解析：白酒属于复合计税的应税消费品，消费税税率为20%加0.5元/500克（或500毫升），答案为B。

4. 消费税的计税依据不包括以下哪种形式？（  ）
A. 从价计征
B. 从量计征
C. 复合计征
D. 从率计征
答案：D
解析：消费税的计税依据包括从价计征（以销售额为计税依据）、从量计征（以销售数量为计税依据）、复合计征（从价+从量，如白酒、卷烟），不存在“从率计征”的形式，答案为D。

5. 某化妆品厂将自产的高档口红用于职工福利，该批口红的生产成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元，消费税税率为15%，则该化妆品厂应缴纳的消费税为（  ）
A. 1.5万元
B. 2.25万元
C. 1.8万元
D. 0万元（用于职工福利不征税）
答案：B
解析：自产应税消费品用于职工福利、馈赠等视同销售，应按同类产品不含税售价计算消费税。应纳税额=15×15%=2.25万元，答案为B。

6. 进口应税消费品的消费税纳税义务发生时间为（  ）
A. 报关进口的当天
B. 支付货款的当天
C. 收到货物的当天
D. 销售货物的当天
答案：A
解析：进口应税消费品的消费税纳税义务发生时间为报关进口的当天，答案为A。

7. 下列应税消费品中，实行从量计征消费税的是（  ）
A. 啤酒
B. 高档手表
C. 雪茄烟
D. 贵重首饰及珠宝玉石
答案：A
解析：啤酒、黄酒、成品油实行从量计征消费税；高档手表、雪茄烟、贵重首饰及珠宝玉石实行从价计征，答案为A。

8. 某烟草公司批发卷烟，取得不含税销售额100万元，该公司应缴纳的消费税税率为（  ）
A. 5%
B. 11%加0.005元/支
C. 15%
D. 20%
答案：B
解析：卷烟在批发环节加征一道消费税，税率为11%加0.005元/支，答案为B。

9. 消费税的纳税期限不包括以下哪种？（  ）
A. 1日
B. 3日
C. 7日
D. 15日
答案：C
解析：消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，不包括7日，答案为C。

10. 某汽车厂生产超豪华小汽车，当月销售给4S店不含税销售额200万元，4S店零售时取得不含税销售额250万元，超豪华小汽车在生产环节消费税税率为12%，零售环节税率为10%，则汽车厂应缴纳的消费税为（  ）
A. 24万元
B. 25万元
C. 49万元
D. 0万元
答案：A
解析：超豪华小汽车在生产（进口）环节和零售环节两次征税，汽车厂作为生产企业，仅需在生产环节缴纳消费税，应纳税额=200×12%=24万元，零售环节消费税由4S店缴纳，答案为A。

11. 下列关于消费税减免税的说法，正确的是（  ）
A. 纳税人出口应税消费品，一律免征消费税
B. 对残疾人专用的应税消费品免征消费税
C. 对体育用鞭炮引线免征消费税
D. 对符合条件的新能源汽车免征消费税
答案：D
解析：纳税人出口应税消费品，免征消费税（但国家限制出口的除外），A选项“一律”表述错误；残疾人专用应税消费品无免税规定，B错误；体育用鞭炮引线不属于消费税征税范围，并非免税，C错误；符合条件的新能源汽车免征消费税，D正确，答案为D。

12. 某酒厂将自产白酒与外购啤酒组成礼品盒销售，礼品盒不含税销售额为30万元，其中白酒不含税销售额20万元，啤酒不含税销售额10万元，该酒厂应缴纳的消费税为（  ）
A. 4万元+220元/吨（啤酒从量税）
B. 6万元+220元/吨（啤酒从量税）
C. 30×20%+0.5元/500克（白酒从量税）
D. 20×20%+0.5元/500克（白酒从量税）
答案：C
解析：纳税人将不同应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率（按成套消费品的销售额全额计税）。白酒为复合计税，啤酒为从量计税，成套销售时应按白酒的复合计税方式计算，即销售额全额×20%+从量税，答案为C。

13. 消费税纳税人以1个月为一个纳税期的，其申报纳税的期限为自期满之日起（  ）
A. 5日内
B. 10日内
C. 15日内
D. 30日内
答案：C
解析：消费税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款，答案为C。

14. 下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（  ）
A. 卷烟
B. 金银首饰
C. 白酒
D. 成品油
答案：B
解析：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；卷烟在生产和批发环节征收；白酒在生产环节征收；成品油在生产环节征收，答案为B。

15. 某进口公司进口一批高档手表，关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为20%，则该公司应缴纳的消费税为（  ）
A. 10万元
B. 12万元
C. 15万元
D. 18万元
答案：C
解析：进口应税消费品从价计征的，组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率），应纳税额=组成计税价格×消费税税率。组成计税价格=（50+50×20%）÷（1-20%）=75万元，应纳税额=75×20%=15万元，答案为C。

## 二、多项选择题（共15题）
1. 下列消费品中，属于消费税征税范围的有（  ）
A. 黄酒
B. 果啤
C. 酒精
D. 葡萄酒
答案：ABD
解析：黄酒、果啤、葡萄酒均属于消费税征税范围；酒精（乙醇）不属于消费税征税范围，答案为ABD。

2. 消费税的计税方法包括（  ）
A. 从价定率计税
B. 从量定额计税
C. 复合计税
D. 核定计税
答案：ABC
解析：消费税的计税方法包括从价定率、从量定额、复合计税三种，核定计税是税务机关针对计税依据不明时的征管方式，并非法定计税方法，答案为ABC。

3. 下列关于消费税纳税义务人的说法，正确的有（  ）
A. 在中国境内生产应税消费品的单位和个人为纳税人
B. 在中国境内进口应税消费品的单位和个人为纳税人
C. 在中国境内委托加工应税消费品的受托方为纳税人
D. 在中国境内零售金银首饰的单位和个人为纳税人
答案：ABD
解析：委托加工应税消费品的纳税人是委托方，受托方仅为代收代缴义务人（受托方为个人的除外），C错误；A、B、D表述正确，答案为ABD。

4. 下列应税消费品中，实行复合计税的有（  ）
A. 卷烟
B. 白酒
C. 黄酒
D. 高档化妆品
答案：AB
解析：卷烟和白酒实行复合计税（从价+从量）；黄酒实行从量计税；高档化妆品实行从价计税，答案为AB。

5. 下列情形中，应视同销售缴纳消费税的有（  ）
A. 自产应税消费品用于连续生产应税消费品
B. 自产应税消费品用于馈赠
C. 自产应税消费品用于职工福利
D. 自产应税消费品用于对外投资
答案：BCD
解析：自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不视同销售，不缴纳消费税；用于馈赠、职工福利、对外投资等非生产用途的，视同销售缴纳消费税，答案为BCD。

6. 下列关于进口应税消费品消费税的说法，正确的有（  ）
A. 进口应税消费品的消费税由海关代征
B. 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
C. 从量计征的进口应税消费品，消费税纳税额=海关核定的进口数量×单位税额
D. 进口应税消费品的消费税纳税义务发生时间为报关进口的当天
答案：ACD
解析：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率），而“关税完税价格+关税+消费税”是进口应税消费品的不含增值税销售额，B错误；A、C、D表述正确，答案为ACD。

7. 下列应税消费品中，在生产环节征收消费税的有（  ）
A. 成品油
B. 卷烟
C. 高档手表
D. 金银首饰
答案：ABC
解析：成品油、高档手表在生产环节征收消费税；卷烟在生产和批发环节征收；金银首饰在零售环节征收，答案为ABC。

8. 下列关于消费税税率的说法，正确的有（  ）
A. 消费税税率有比例税率、定额税率和复合税率三种形式
B. 高档化妆品的消费税税率为15%
C. 啤酒的消费税税率按出厂价格分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨
D. 卷烟批发环节的消费税税率为11%加0.005元/支
答案：ABCD
解析：A、B、C、D表述均正确，其中啤酒甲类（出厂价≥3000元/吨）税率250元/吨，乙类（出厂价<3000元/吨）税率220元/吨，答案为ABCD。

9. 下列消费品中，不征收消费税的有（  ）
A. 普通护肤护发品
B. 电动汽车
C. 高尔夫球杆
D. 调味料酒
答案：ABD
解析：普通护肤护发品、电动汽车、调味料酒不属于消费税征税范围；高尔夫球杆属于消费税征税范围（体育娱乐用品类），答案为ABD。

10. 下列关于消费税纳税地点的说法，正确的有（  ）
A. 纳税人生产应税消费品，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
B. 纳税人委托加工应税消费品，受托方为个人的，由受托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C. 纳税人进口应税消费品，应向报关地海关申报纳税
D. 纳税人零售金银首饰，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
答案：ACD
解析：纳税人委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税；受托方为单位的，由受托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税，B错误；A、C、D表述正确，答案为ACD。

11. 下列关于消费税减免税的规定，正确的有（  ）
A. 对纳税人出口应税消费品，免征消费税（国家限制出口的除外）
B. 对符合条件的节能环保电池免征消费税
C. 对无汞原电池免征消费税
D. 对实木地板免征消费税
答案：ABC
解析：实木地板属于消费税征税范围，无免税规定，D错误；A、B、C表述正确，其中节能环保电池、无汞原电池属于消费税免税项目，答案为ABC。

12. 下列情形中，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（  ）
A. 外购已税烟丝生产卷烟
B. 外购已税高档化妆品生产高档化妆品
C. 外购已税白酒生产白酒
D. 外购已税珠宝玉石生产贵重首饰及珠宝玉石
答案：ABD
解析：外购已税白酒生产白酒，不得扣除外购白酒已纳消费税税款（酒类产品除外购啤酒、黄酒用于连续生产啤酒、黄酒外，其他均不得扣除），C错误；A、B、D属于准予扣除的情形，答案为ABD。

13. 下列关于超豪华小汽车消费税的说法，正确的有（  ）
A. 超豪华小汽车在生产环节和零售环节均征收消费税
B. 生产环节消费税税率为12%
C. 零售环节消费税税率为10%
D. 超豪华小汽车的定义为不含增值税售价130万元及以上的小汽车
答案：ABCD
解析：A、B、C、D表述均正确，超豪华小汽车的判定标准为不含增值税售价130万元及以上，生产环节税率12%，零售环节税率10%，两次征税，答案为ABCD。

14. 下列应税消费品中，实行从量定额计税的有（  ）
A. 汽油
B. 柴油
C. 黄酒
D. 雪茄烟
答案：ABC
解析：汽油、柴油、黄酒属于成品油类，实行从量定额计税；雪茄烟实行从价定率计税，答案为ABC。

15. 下列关于消费税纳税期限的说法，正确的有（  ）
A. 纳税人可以选择1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度作为纳税期限
B. 纳税人以1个季度为纳税期限的，仅适用于小规模纳税人
C. 纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款
D. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
答案：ACD
解析：纳税人以1个季度为纳税期限的，适用于小规模纳税人以及财政部、国家税务总局规定的其他纳税人，并非仅适用于小规模纳税人，B错误；A、C、D表述正确，答案为ACD。